Kinh doanh online đang phát triển mạnh trên Facebook, Shopee, Lazada, TikTok Shop, từ cá nhân bán hàng nhỏ lẻ đến hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Tuy nhiên, không ít người vẫn cho rằng bán hàng online thì không phải nộp thuế hoặc chỉ khi bị kiểm tra mới cần kê khai. Trên thực tế, theo quy định pháp luật mới nhất, hoạt động kinh doanh online vẫn thuộc diện quản lý thuế và đang được cơ quan thuế siết chặt.
Vậy thuế kinh doanh online là gì? Bán hàng online có phải nộp thuế không? Cách tính và kê khai thuế như thế nào để đúng luật, tránh bị truy thu?
Trong bài viết này, BCCGROUP sẽ phân tích đầy đủ và dễ hiểu để người bán hàng online áp dụng đúng.
Căn cứ pháp lý về thuế kinh doanh online hiện nay
Các quy định về thuế kinh doanh online hiện đang được áp dụng theo:
- Luật Quản lý thuế 2019
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP
- Thông tư 40/2021/TT-BTC (thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh)
- Nghị định 52/2013/NĐ-CP & Nghị định 85/2021/NĐ-CP (thương mại điện tử)
- Quy định của Tổng cục Thuế về quản lý thuế TMĐT, nền tảng số
Đây là khung pháp lý đang áp dụng hiện hành, làm căn cứ trực tiếp cho việc quản lý thuế đối với người bán hàng online.
Thuế kinh doanh online là gì?
Thuế kinh doanh online là các khoản thuế mà cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp phải nộp khi phát sinh doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trên môi trường mạng, bao gồm:
- Bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo…)
- Bán hàng trên sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki…)
- Livestream bán hàng
- Kinh doanh trên nền tảng số
Dù không có cửa hàng vật lý, nhưng nếu phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh thì vẫn thuộc diện chịu thuế.
Bán hàng online có phải nộp thuế không?
Câu trả lời là: CÓ, nếu đáp ứng điều kiện theo luật.
Theo quy định hiện hành:
- Phải nộp thuế nếu doanh thu từ kinh doanh online trên 100 triệu đồng/năm
- Chưa phải nộp thuế nếu tổng doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm
Mốc 100 triệu đồng/năm là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh online.
Các đối tượng phải nộp thuế khi kinh doanh online
1. Cá nhân kinh doanh online
- Bán hàng trên Facebook, Zalo
- Livestream bán hàng
- Nhận tiền COD, chuyển khoản cá nhân
Nếu doanh thu > 100 triệu/năm → phải kê khai và nộp thuế.
2. Hộ kinh doanh bán hàng online
- Đã đăng ký hộ kinh doanh
- Bán hàng qua sàn TMĐT hoặc mạng xã hội
Phải nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai.
3. Doanh nghiệp kinh doanh online
- Doanh nghiệp TMĐT
- Doanh nghiệp bán hàng đa kênh (online – offline)
Thực hiện nghĩa vụ thuế như doanh nghiệp thông thường.
Thuế kinh doanh online gồm những loại thuế nào?
1. Thuế GTGT
- Áp dụng với hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ
- Cá nhân, hộ kinh doanh nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu
2. Thuế TNCN / Thuế TNDN
- Cá nhân, hộ kinh doanh: nộp thuế TNCN
- Doanh nghiệp: nộp thuế TNDN
3. Lệ phí môn bài
- Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu > 100 triệu/năm
- Doanh nghiệp: nộp theo vốn điều lệ
Cách tính thuế kinh doanh online theo quy định mới nhất
Đối với cá nhân, hộ kinh doanh online
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, bao gồm:
- Thuế GTGT: 1%
- Thuế TNCN: 0,5%
Tổng thuế = 1,5% trên doanh thu
Ví dụ:
Doanh thu bán hàng online năm = 500 triệu đồng
→ Thuế phải nộp = 500 triệu × 1,5% = 7,5 triệu đồng
Đối với doanh nghiệp kinh doanh online
- Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp
- Nộp thuế TNDN theo lợi nhuận
- Sử dụng hóa đơn điện tử
Kê khai và nộp thuế kinh doanh online như thế nào?
- Kê khai thuế khoán (đối với hộ, cá nhân ổn định)
- Kê khai theo từng lần phát sinh
- Kê khai online trên cổng thuế điện tử
- Nộp thuế đúng thời hạn quy định
Đây là khâu nhiều người bán online hay bỏ sót nhất.
Thuế kinh doanh trên sàn TMĐT và mạng xã hội
- Người bán vẫn là chủ thể chịu thuế
- Sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp thông tin cho cơ quan thuế
- Doanh thu trên Shopee, Lazada, TikTok Shop đều được quản lý
Việc “không đăng ký kinh doanh” không đồng nghĩa với không bị quản lý thuế.
Không kê khai thuế kinh doanh online có bị phạt không?
CÓ. Người bán online có thể bị:
- Truy thu thuế
- Phạt hành chính
- Tính tiền chậm nộp
Đặc biệt, cơ quan thuế hiện đã đối chiếu dòng tiền qua ngân hàng, ví điện tử, sàn TMĐT.
Những sai lầm thường gặp khi nộp thuế kinh doanh online
- Nghĩ bán online thì không phải nộp thuế
- Không theo dõi tổng doanh thu năm
- Không đăng ký kinh doanh khi đủ điều kiện
- Không kê khai đúng thời hạn
Câu hỏi thường gặp về thuế kinh doanh online
Bán hàng online doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?
→ Trên 100 triệu đồng/năm.
Thuế kinh doanh online gồm những loại thuế nào?
→ Thuế GTGT, thuế TNCN/TNDN và lệ phí môn bài.
Bán hàng trên Facebook có bị truy thu thuế không?
→ Có, nếu phát sinh doanh thu chịu thuế.
Lời khuyên từ BCCGROUP
Với kinh nghiệm tư vấn thuế – kế toán cho cá nhân và hộ kinh doanh online, BCCGROUP khuyến nghị:
- Chủ động theo dõi doanh thu bán hàng online
- Kê khai và nộp thuế đúng – đủ – đúng thời hạn
- Nhờ đơn vị chuyên môn hỗ trợ khi doanh thu lớn hoặc đa kênh
BCCGROUP hiện hỗ trợ:
- Tư vấn thuế kinh doanh online
- Kê khai thuế TMĐT trọn gói
- Dịch vụ kế toán – thuế cho người bán hàng online
Liên hệ ngay BCCGROUP
Địa chỉ: 25/1C Nguyễn Hậu, Phường Tân Sơn Nhì, Thành phố Hồ Chí Minh
Điện thoại: 0916 557 868 - 0913 627 113
Email: luatsu.dkkd@gmail.com
Website: https://bccgroup.vn/
