Kê khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, rất nhiều trường hợp bị xử phạt, truy thu thuế chỉ vì kê khai sai thời hạn, sai kỳ kê khai hoặc hiểu nhầm rằng không phát sinh doanh thu thì không cần kê khai. Trong bài viết này, BCCGROUP sẽ giúp bạn hiểu rõ kê khai thuế là gì, thời hạn kê khai thuế theo quy định mới nhất và cách thực hiện đúng để tránh rủi ro pháp lý.
Căn cứ pháp lý về kê khai thuế hiện nay
Việc kê khai thuế đang được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật sau:
- Luật Quản lý thuế 2019
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP
- Thông tư 80/2021/TT-BTC
- Các thông tư chuyên ngành về thuế GTGT, TNDN, TNCN, hộ kinh doanh
- Quy định của Tổng cục Thuế về kê khai thuế điện tử
Đây là hệ thống pháp luật đang áp dụng thống nhất trên toàn quốc.
Kê khai thuế là gì?
Kê khai thuế là việc người nộp thuế:
- Xác định doanh thu, thu nhập, số thuế phải nộp
- Lập tờ khai thuế theo mẫu
- Gửi hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế đúng thời hạn
Kê khai thuế không đồng nghĩa với nộp thuế, nhưng là cơ sở bắt buộc để cơ quan thuế quản lý và xác định nghĩa vụ thuế.
Đối tượng phải kê khai thuế theo quy định
Theo Luật Quản lý thuế, các đối tượng sau bắt buộc phải kê khai thuế:
- Doanh nghiệp (kể cả không phát sinh doanh thu)
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- Cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN
- Tổ chức, cá nhân phát sinh nghĩa vụ thuế khác
Lưu ý quan trọng:
Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu vẫn phải kê khai thuế theo quy định.
Các hình thức kê khai thuế hiện nay
Kê khai thuế điện tử (phổ biến nhất)
- Thực hiện qua hệ thống iHTKK hoặc eTax
- Áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp, hộ kinh doanh
- Nhanh, thuận tiện, có xác nhận điện tử
Kê khai thuế trực tiếp
- Nộp hồ sơ giấy tại cơ quan thuế
- Áp dụng trong một số trường hợp đặc biệt
- Hiện không còn được khuyến khích
Các phương pháp kê khai thuế
Tùy đối tượng và loại thuế, người nộp thuế thực hiện theo các phương pháp sau:
- Kê khai theo tháng
- Kê khai theo quý
- Kê khai theo từng lần phát sinh
- Kê khai quyết toán thuế năm
Việc lựa chọn tháng hay quý ảnh hưởng trực tiếp đến thời hạn và nghĩa vụ kê khai.
Thời hạn kê khai thuế theo quy định mới nhất
Kê khai thuế theo tháng
Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo
Kê khai thuế theo quý
Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau
Kê khai quyết toán thuế năm
- Thuế TNDN: 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính
- Thuế TNCN: theo thời hạn quyết toán quy định
Hộ, cá nhân kinh doanh
- Theo thông báo của cơ quan thuế
- Hoặc theo từng lần phát sinh
Chậm kê khai dù chỉ 1 ngày cũng có thể bị phạt.
Kê khai thuế theo từng loại thuế phổ biến
Kê khai thuế GTGT
- Kê khai theo tháng hoặc quý
- Doanh nghiệp khấu trừ hoặc trực tiếp
Kê khai thuế TNDN
- Kê khai tạm tính theo quý
- Quyết toán vào cuối năm
Kê khai thuế TNCN
- Kê khai khấu trừ hàng tháng/quý
- Quyết toán thuế cuối năm
Kê khai lệ phí môn bài
- Kê khai khi mới thành lập
- Nộp hàng năm nếu thuộc diện chịu phí
Kê khai thuế hộ kinh doanh / kinh doanh online
- Kê khai khoán hoặc theo từng lần phát sinh
- Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC
Quy trình kê khai thuế đúng luật (từng bước)
- Xác định loại thuế phải kê khai
- Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ liên quan
- Lập tờ khai thuế đúng mẫu
- Gửi hồ sơ khai thuế đúng hạn
- Theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế
Đây là quy trình chuẩn giúp hạn chế sai sót khi kê khai thuế.
Điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khi kê khai sai
Trong trường hợp kê khai sai:
- Người nộp thuế được phép điều chỉnh, bổ sung
- Phải lập tờ khai bổ sung
- Có thể bị xử phạt nếu sai sót làm thiếu số thuế phải nộp
Kê khai sai không sửa còn rủi ro hơn rất nhiều.
Không kê khai thuế có bị phạt không?
CÓ. Các hành vi vi phạm thường gặp:
- Chậm nộp hồ sơ khai thuế
- Không nộp hồ sơ khai thuế
- Kê khai sai, thiếu doanh thu
Hậu quả có thể bao gồm:
- Phạt tiền hành chính
- Truy thu thuế
- Tính tiền chậm nộp
Những sai lầm thường gặp khi kê khai thuế
- Nghĩ không phát sinh thì không cần kê khai
- Kê khai sai kỳ (tháng – quý)
- Quên quyết toán thuế cuối năm
- Không điều chỉnh khi phát hiện sai sót
Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế
Không phát sinh doanh thu có phải kê khai thuế không?
→ Có, doanh nghiệp vẫn phải kê khai theo quy định.
Kê khai thuế sai có được sửa không?
→ Có, bằng tờ khai bổ sung.
Chậm kê khai thuế bị phạt bao nhiêu?
→ Tùy thời gian chậm và mức độ vi phạm.
Lời khuyên từ BCCGROUP
Với kinh nghiệm hỗ trợ kê khai – quyết toán thuế cho nhiều doanh nghiệp và cá nhân, BCCGROUP khuyến nghị:
- Luôn theo dõi thời hạn kê khai thuế
- Kiểm tra kỹ số liệu trước khi nộp tờ khai
- Nhờ đơn vị chuyên môn hỗ trợ nếu hệ thống thuế phức tạp
BCCGROUP hiện cung cấp:
- Dịch vụ kê khai thuế trọn gói
- Xử lý kê khai sai, chậm
- Tư vấn thuế cho doanh nghiệp & hộ kinh doanh
Liên hệ ngay BCCGROUP
Địa chỉ: 25/1C Nguyễn Hậu, Phường Tân Sơn Nhì, Thành phố Hồ Chí Minh
Điện thoại: 0916 557 868 - 0913 627 113
Email: luatsu.dkkd@gmail.com
Website: https://bccgroup.vn/
