Kê khai thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế và doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập. Tuy nhiên, rất nhiều trường hợp vẫn nhầm lẫn giữa kê khai và quyết toán thuế, không nắm rõ thời hạn kê khai, dẫn đến nguy cơ bị xử phạt hoặc truy thu thuế. Trong bài viết này, BCCGROUP sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng quy định mới nhất, giúp bạn thực hiện chính xác và tránh rủi ro pháp lý.
Căn cứ pháp lý về kê khai thuế thu nhập cá nhân
Việc kê khai thuế TNCN hiện nay được thực hiện dựa trên các văn bản pháp luật sau:
- Luật Thuế Thu nhập cá nhân (đã sửa đổi, bổ sung)
- Luật Quản lý thuế 2019
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP
- Thông tư 111/2013/TT-BTC
- Thông tư 92/2015/TT-BTC
- Thông tư 80/2021/TT-BTC
Đây là khung pháp lý đang áp dụng hiện hành, làm căn cứ trực tiếp cho việc kê khai và quyết toán thuế TNCN.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân là gì?
Kê khai thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân hoặc tổ chức chi trả thu nhập:
- Xác định thu nhập chịu thuế
- Tính số thuế TNCN phải nộp
- Lập tờ khai thuế TNCN theo mẫu
- Gửi hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế đúng thời hạn
Kê khai thuế TNCN không đồng nghĩa với quyết toán thuế TNCN:
- Kê khai: thực hiện theo tháng/quý hoặc theo từng lần phát sinh
- Quyết toán: tổng hợp toàn bộ thu nhập trong năm để xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn
Đối tượng phải kê khai thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân trực tiếp kê khai thuế TNCN
Cá nhân phải tự kê khai thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp:
- Có thu nhập từ nhiều nơi trong năm
- Không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán cho doanh nghiệp
- Có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn thuế
- Cá nhân kinh doanh, hành nghề tự do
Doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập
Doanh nghiệp có trách nhiệm:
- Khấu trừ thuế TNCN khi chi trả thu nhập cho người lao động
- Kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý
- Quyết toán thuế TNCN cho người lao động nếu được ủy quyền
Lưu ý:
Ngay cả khi không phát sinh số thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn phải kê khai thuế TNCN theo quy định.
Các hình thức kê khai thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định hiện hành, kê khai thuế TNCN được thực hiện theo các hình thức sau:
- Kê khai theo tháng
- Kê khai theo quý
- Kê khai theo từng lần phát sinh
- Kê khai thuế TNCN điện tử (online) qua hệ thống eTax/iHTKK
Hình thức kê khai phụ thuộc vào đối tượng và tần suất phát sinh thu nhập.
Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất
Thời hạn kê khai theo tháng
Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo
Thời hạn kê khai theo quý
Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau
Thời hạn quyết toán thuế TNCN
- Cá nhân tự quyết toán: chậm nhất ngày 30/4 năm sau
- Doanh nghiệp quyết toán thay: theo thời hạn luật định
Chậm kê khai dù chỉ 1 ngày cũng có thể bị xử phạt hành chính.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân theo từng trường hợp phổ biến
Kê khai thuế TNCN cho người lao động
- Doanh nghiệp khấu trừ và kê khai
- Thực hiện theo tháng hoặc quý
Cá nhân làm việc tại nhiều nơi
- Phải tự kê khai và quyết toán thuế TNCN
- Không được ủy quyền cho doanh nghiệp
Kê khai thuế TNCN có người phụ thuộc
- Phải đăng ký người phụ thuộc hợp lệ
- Kê khai chính xác thời điểm giảm trừ
Kê khai thuế TNCN khi không phát sinh thuế
Vẫn phải kê khai nếu thuộc diện kê khai
Kê khai để hoàn thuế TNCN
- Lập hồ sơ quyết toán
- Gửi đề nghị hoàn thuế đúng mẫu
Quy trình kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Xác định thu nhập chịu thuế và giảm trừ
- Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế TNCN
- Lập tờ khai thuế TNCN đúng mẫu
- Nộp hồ sơ qua hệ thống eTax/iHTKK
- Theo dõi kết quả xử lý của cơ quan thuế
Quy trình này áp dụng cho cả cá nhân và doanh nghiệp.
Điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi kê khai sai
- Người nộp thuế được quyền điều chỉnh, bổ sung tờ khai
- Phải lập tờ khai bổ sung theo mẫu
- Trường hợp kê khai sai làm thiếu thuế → có thể bị xử phạt
Phát hiện sai nhưng không điều chỉnh là rủi ro lớn nhất.
Không kê khai thuế thu nhập cá nhân có bị phạt không?
CÓ. Các hành vi vi phạm phổ biến gồm:
- Chậm nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN
- Không nộp hồ sơ khai thuế
- Kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp
Hậu quả có thể bao gồm:
- Phạt hành chính
- Truy thu thuế
- Tính tiền chậm nộp
Những sai lầm thường gặp khi kê khai thuế thu nhập cá nhân
- Nhầm lẫn giữa kê khai và quyết toán
- Quên thời hạn quyết toán thuế
- Khai sai người phụ thuộc
- Không điều chỉnh khi phát hiện sai sót
Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế thu nhập cá nhân
Khi nào phải kê khai thuế thu nhập cá nhân?
→ Khi phát sinh thu nhập chịu thuế hoặc thuộc diện phải quyết toán.
Không phát sinh thuế TNCN có phải kê khai không?
→ Có, nếu thuộc diện kê khai theo luật.
Cá nhân có thể tự kê khai thuế TNCN online không?
→ Có, thông qua hệ thống thuế điện tử.
Lời khuyên từ BCCGROUP
Với kinh nghiệm hỗ trợ kê khai – quyết toán thuế TNCN cho cá nhân và doanh nghiệp, BCCGROUP khuyến nghị:
- Theo dõi thời hạn kê khai và quyết toán thuế TNCN
- Kiểm tra kỹ thông tin thu nhập và người phụ thuộc
- Nhờ đơn vị chuyên môn hỗ trợ nếu có thu nhập phức tạp hoặc nhiều nguồn
BCCGROUP hiện hỗ trợ:
- Kê khai & quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Hỗ trợ hoàn thuế TNCN
- Dịch vụ thuế trọn gói cho cá nhân & doanh nghiệp
Liên hệ ngay BCCGROUP
Địa chỉ: 25/1C Nguyễn Hậu, Phường Tân Sơn Nhì, Thành phố Hồ Chí Minh
Điện thoại: 0916 557 868 - 0913 627 113
Email: luatsu.dkkd@gmail.com
Website: https://bccgroup.vn/
