Trạng Thái Mã Số Thuế 06 Là Gì
Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh và đơn vị phụ thuộc bị cơ quan thuế chuyển sang Trạng thái 06 – Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Đây là một trong những trạng thái quản lý thuế có mức độ rủi ro cao, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, hóa đơn, giao dịch với đối tác và uy tín pháp lý của doanh nghiệp.
1. Trạng thái mã số thuế 06 là gì?
Theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính, đây là trạng thái " Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký" sau khi cơ quan Thuế xác minh thực tế NNT không có mặt, không liên lạc được hoặc địa chỉ không tồn tại. Lúc này mã số thuế của NNT sẽ bị chuyển sang trạng thái mã số thuế 06 và tạm ngừng sử dụng trên hệ thống
Vậy Trạng thái mã số thuế 06 – Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký được áp dụng đối với người nộp thuế khi cơ quan thuế xác minh và kết luận rằng:
• Người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký;
• Không liên lạc được với người đại diện;
• Địa chỉ đăng ký không tồn tại hoặc không xác định được địa điểm hoạt động thực tế.
Sau khi cơ quan thuế ban hành thông báo xác minh, mã số thuế của doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh sẽ được cập nhật sang trạng thái 06 trên hệ thống quản lý thuế.
2. Những nguyên nhân phổ biến dẫn đến Trạng thái mã số thuế 06
Có 4 nguyên nhân phổ biến chuyển sang Trạng thái mã số thuế 06 – Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký
2.1. Thay đổi địa chỉ nhưng không đăng ký với cơ quan nhà nước
Đây là nguyên nhân thường gặp nhất.
Doanh nghiệp chuyển văn phòng, địa điểm kinh doanh hoặc trụ sở chính nhưng:
• Không thực hiện thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp;
• Không cập nhật thông tin với cơ quan thuế;
• Không phản hồi thư xác minh của cơ quan thuế;
• Không treo bảng hiệu tại địa chỉ đăng ký.
Khi cơ quan thuế kiểm tra thực địa sẽ xác định doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
2.2. Tạm ngừng hoặc ngừng hoạt động nhưng không thông báo
Nhiều doanh nghiệp:
• Đóng cửa kinh doanh;
• Ngừng hoạt động kéo dài;
• Không phát sinh doanh thu;
Thực tế cơ sở kinh doanh đã nghỉ; Nhưng không thực hiện thủ tục theo quy định:
• Tạm ngừng kinh doanh;
• Giải thể doanh nghiệp;
• Chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Khi cơ quan thuế xác minh sẽ chuyển sang trạng thái 06.
2.3. Sử dụng địa chỉ không đủ điều kiện làm trụ sở
Một số trường hợp:
• Đăng ký địa chỉ "ảo";
• Thuê văn phòng nhưng đã hết hợp đồng;
• Mượn địa chỉ người quen;
• Địa chỉ không có quyền sử dụng hợp pháp.
Thuê địa chỉ để đăng ký giấy phép nhưng thực tế không có biển hiệu, văn phòng hay nhân sự làm việc tại đó. Khi cơ quan thuế kiểm tra sẽ không xác định được nơi hoạt động thực tế.
2.4. Không duy trì thông tin liên lạc
Người nộp thuế thay đổi:
• Số điện thoại;
• Email;
• Người đại diện theo pháp luật;
• Kế toán phụ trách;
Nhưng không cập nhật với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế. Khiến cơ quan thuế không thể liên lạc hay làm việc với cơ sơ trong thời gian dài.
Khi cơ quan thuế gửi thông báo hoặc liên hệ làm việc nhưng không nhận được phản hồi sẽ phát sinh rủi ro bị đưa vào diện xác minh.
3. Hệ lụy pháp lý khi doanh nghiệp bị chuyển sang Trạng thái mã số thuế 06
3.1. Bị xếp loại rủi ro thuế cao
Người nộp thuế thuộc trạng thái mã số thuế 06 thường bị đưa vào diện quản lý rủi ro.
Hệ quả:
• Tăng tần suất thanh tra, kiểm tra;
• Bị giám sát giao dịch thuế;
• Khó thực hiện các thủ tục hành chính thuế.
3.2. Không sử dụng được hóa đơn điện tử
Theo cơ chế quản lý thuế hiện hành:
• Hệ thống hóa đơn điện tử có thể ngừng tiếp nhận hồ sơ;
• Không phát hành được hóa đơn mới;
• Hóa đơn xuất ra có thể bị từ chối xử lý.
Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động bán hàng và thu tiền của doanh nghiệp.
3.3. Ảnh hưởng đến đối tác và khách hàng
Đối tác khi tra cứu mã số thuế sẽ phát hiện doanh nghiệp đang ở trạng thái 06.
Các rủi ro phát sinh:
• Không ký được hợp đồng mới;
• Đối tác từ chối thanh toán;
• Hồ sơ thanh toán bị kiểm tra;
• Chi phí đầu vào có thể bị cơ quan thuế xem xét khi quyết toán thuế.
Nếu doanh nghiệp mua hàng từ NNT trạng thái 06 sẽ gặp rủi ro xử dụng hóa đơn bất hợp pháp, có thể sẽ bị loại chi phí và thuế GTGT đầu vào
3.4. Không thực hiện các thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp
Doanh nghiệp không thể hoặc gặp khó khăn khi thực hiện:
• Thay đổi địa chỉ;
• Thay đổi người đại diện pháp luật;
• Thay đổi vốn điều lệ;
• Chuyển nhượng vốn góp;
• Giải thể doanh nghiệp.
Bắt buộc phải xử lý tình trạng thuế trước khi thực hiện các thủ tục khác.
3.5. Nguy cơ cưỡng chế thuế và các biện pháp quản lý đặc biệt
Nếu đồng thời tồn tại:
• Nợ thuế;
• Không nộp hồ sơ khai thuế;
• Không hợp tác với cơ quan thuế;
Đặc biệt nếu có nợ thuế: sau 30 ngày kể từ khi cơ quan thuế thông báo mà vẫn chưa nộp thuế sẽ bị áp dụng tạm hoãn xuất cảnh theo Điều 3 Nghị định 49/2025/NĐ-CP
Doanh nghiệp có thể bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo Luật Quản lý thuế hiện hành.
4. Cách kiểm tra doanh nghiệp có đang ở Trạng thái 06 hay không
Người nộp thuế có thể tra cứu trên:
• Cổng thông tin Tổng cục Thuế;
• Ứng dụng eTax;
• Hệ thống hóa đơn điện tử;
• Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.
Khi tra cứu mã số thuế, hệ thống sẽ hiển thị tình trạng hoạt động tương ứng.
5. Quy trình xử lý khi doanh nghiệp bị chuyển sang Trạng thái 06
Người nộp thuế liên hệ trực tiếp với cán bộ quản lý thuế nơi NNT có địa chỉ trụ sở để trực tiếp xử lý trạng thái MST
Trường hợp 1: Doanh nghiệp đã chấm dứt hoạt động
Nếu thực tế doanh nghiệp không còn hoạt động thì cần:
Bước 1:
Thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Bước 2:
Thanh toán các khoản:
• Thuế còn nợ;
• Tiền chậm nộp;
• Tiền xử phạt vi phạm hành chính (nếu có).
Bước 3:
Tiến hành thủ tục giải thể doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp 2020.
Trường hợp 2: Doanh nghiệp vẫn đang hoạt động
Nếu doanh nghiệp vẫn còn hoạt động thực tế thì cần:
Bước 1:
Liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Bước 2:
Nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế.
Bước 3:
Bổ sung hồ sơ chứng minh:
• Hợp đồng thuê trụ sở;
• Giấy tờ chứng minh quyền sử dụng địa điểm;
• Hình ảnh biển hiệu;
• Hồ sơ hoạt động thực tế của doanh nghiệp.
Bước 4:
Hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ thuế còn tồn đọng.
Bước 5:
Thực hiện đầy đủ các tờ khai thuế còn thiếu (nếu có).
Sau khi cơ quan thuế xác minh lại địa chỉ hoạt động thực tế, doanh nghiệp có thể được khôi phục về trạng thái hoạt động bình thường.
6. Các biện pháp phòng ngừa Trạng thái 06
Để tránh rơi vào tình trạng này, doanh nghiệp nên:
Rà soát thông tin doanh nghiệp định kỳ
• Địa chỉ trụ sở;
• Số điện thoại;
• Email;
• Người đại diện pháp luật;
• Thông tin kế toán.
Treo bảng hiệu đúng quy định
Biển hiệu phải thể hiện:
• Tên doanh nghiệp;
• Mã số doanh nghiệp;
• Địa chỉ hoạt động.
Tuân thủ chế độ báo cáo thuế
• Nộp tờ khai đúng hạn;
• Nộp báo cáo tài chính đúng hạn;
• Phản hồi các thông báo của cơ quan thuế.
Thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh khi cần thiết
Nếu doanh nghiệp chưa hoạt động hoặc tạm thời ngừng kinh doanh, cần thực hiện thủ tục tạm ngừng theo đúng quy định của Luật Doanh nghiệp để tránh bị cơ quan thuế xác minh.
7. Khuyến nghị từ góc độ pháp lý
Trạng thái 06 không đơn thuần là một thông báo hành chính của cơ quan thuế mà còn là dấu hiệu cảnh báo doanh nghiệp đang gặp vấn đề về tính minh bạch trong hoạt động.
Khi phát hiện doanh nghiệp bị chuyển sang trạng thái 06, cần xử lý ngay vì càng kéo dài sẽ càng phát sinh:
• Tiền phạt;
• Nghĩa vụ thuế tồn đọng;
• Rủi ro hóa đơn;
• Rủi ro với đối tác;
• Khó khăn khi thực hiện các thủ tục pháp lý khác.
Đối với doanh nghiệp đang có kế hoạch thay đổi đăng ký kinh doanh, chuyển nhượng vốn, giải thể hoặc tái cấu trúc doanh nghiệp, việc khôi phục trạng thái hoạt động bình thường trước khi thực hiện các thủ tục tiếp theo là hết sức cần thiết để đảm bảo hồ sơ được cơ quan nhà nước chấp thuận thuận lợi.
Văn Phòng Tư vấn Pháp luật Ngàn và Cộng sự hỗ trợ
• Kiểm tra tình trạng mã số thuế;
• Xử lý doanh nghiệp bị trạng thái 06;
• Khôi phục mã số thuế;
• Thay đổi địa chỉ trụ sở;
• Giải thể doanh nghiệp;
• Hoàn thiện hồ sơ thuế tồn đọng.
Địa chỉ: 25/1C Nguyễn Hậu, Phường Tân Sơn Nhì, Thành phố Hồ Chí Minh
Điện thoại: 0916 557 868 - 0913 627 113
Email: luatsu.dkkd@gmail.com
Website: https://bccgroup.vn/